摘 要:财务管理是企业管理的核心,按照电信体制改革和建立现代企业制度的要求,为加强企业财务管理,建立科学的企业管理制度和办法,对通信企业财务管理一体化进行了一些探讨和尝试,以适应企业经营机制的转变,并以财务信息化的推广来推动企业信息化的进行。
关键词:财务管理;企业管理;一体化
中图分类号:Ｆ616 6 文献标识码:Ｃ 文章编号:1007 1148(2002)01 0037 03
1 财务管理一体化的含义和基本原则
财务管理一体化的含义和基本原则是:以市公司作为基本核算单位,宜昌电信分公司对县(市)局的财务管理体制采取“收支两条线”的管理模式,即县(市)局的各项收入资金全额上交市公司,各项支出资金由市公司按计划下拨。宜昌电信分公司根据Ｃ3本地网整体发展的需要,对宜昌市固定通信企业资金的筹集、投放、运用和分配实行统一管理,对外负债实行统借统还,对所属各县(市)局实行统一规划、统一计划、统一建设管理、统一核算经营成果、统一市管项目工程物资采购供应、统一执行资费政策等。县(市)局是市公司的收入和成本费用责任中心,其主要职责是组织通信生产,负责设备维护、市场营销和服务,确保完成宜昌电信分公司下达的各项计划任务。
财务管理一体化包括十七个办法:
(1)财务管理一体化实施办法;
(2)经营目标责任制管理办法;
(3)固定资产投资管理办法;
(4)物资采购供应管理办法;
(5)全额工资分块挂钩考核管理办法;
(6)工程建设管理办法;
(7)固定资产管理办法;
(8)在建工程财务管理办法;
(9)计算机系统管理办法;
(10)财务核算操作处理办法;
(11)银行帐户联网管理办法;
(12)银行帐户联网内部业务流程;
(13)行政用车管理办法;
(14)预、决算审计管理办法;
(15)历史债务考核管理流程;
(16)投资有偿回收管理流程;
(17)财务人员岗位职责。
2 财务管理一体化的突出模块
实施财务管理一体化,如何客观地对待历史遗留问题和调控未来统一管理,是一个重要环节。
2 1 历史债务的考核管理
2 1 1 历史债务的确认
(1)历史债务的概念:指2000年底县(市)局应付企业外部的材料、设备和工程等款项,包括应付帐款、其他应付款、长期借款、长期应付款。
(2)历史债务的管理原则:市公司集中管理、县(市)局就地偿还。
历史债务的确认过程如图1所示。
2 1 2 历史债务偿还额度的核定
企业总收入中不含当年建设投入资金有偿回收部分。历史债务偿还额度核定如图2所示。
2 1 3 历史债务的偿还
(1)县(市)局根据已还债务登记历史债务备查簿;
(2)宜昌电信分公司根据各局的付款申请书对其历史债务进行帐务调整。历史债务的偿还如图3所示。
2 1 4 历史债务的考核
对历史债务的考核,以各单位历史债务全部偿还完为终止考核时间,如图4所示。
图1 历史债务确认示意图
图2 历史债务偿还额度核定示意图
图3 历史债务偿还示意图图4 历史债务考核示意图
2 2 投资有偿回收考核管理
宜昌电信分公司计财部门在拨付工程进度款时,同时分单位、工程项目登记有偿投资回收工程项目备查簿。投资有偿回收考核管理如图5所示。
2 3 利用现代化手段,提高财务一体化管理水平
在宜昌市建成了两大网络,一是宜昌市财务核算网,即以宜昌电信分公司为中心,把所属各县(市)局的财务部门微机全部联结起来,各单位的微机作为终端,财务数据均在宜昌电信分公司中心机房服务器进行读取,严格划分财务人员操作权限,县(市)局只有制作会计凭证等相关权限,而复核、登帐、月末封帐、帐簿年终结转工作均由市公司指定人员担任,这样当各单位出现问题,宜昌电信分公司能及时给予纠正,由事后检查变为事前控制;二是宜昌市资金清算网,为确保宜昌市企业资金的适时上划和下拨,减少资金在途时间,提高资金使用效率,根据宜昌电信分公司与建设银行三峡分行签订的“合作协议”,两家单位合作开发了“电信自助结算业务网络系统”,要求各县(市)局只准在当地建设银行开设收入户与支出户,并将此收入户与支出户纳入宜昌市资金清算网络,这样宜昌电信分公司可随时掌握全市资金动态、能随时将收入上划或经费下拨。
图5 投资有偿回收考核管理示意图
2 3 1 财务管理一体化网络
一是宜昌市财务核算网,即以宜昌电信分公司为中心,采用256ｋＤＤＮ电路,将所属各县(市)局的财务部局域网联接起来。二是宜昌市资金清算网,将宜昌市财务核算网与银行城市网联接。
(1)安全管理
首先,一体化网络是一个独立的网络,与国际互联网没有物理上的连接;个别终端同时属于一体化网络和宜昌电信分公司办公自动化网络的,建立了严格的两网隔离措施。各单位均设有专用上网机,以便在互联网上工作。财务核算网与银行城市网之间有专用的隔离设备。其次,制定了严格的安全保密制度,严禁非财务人员上机操作。服务器记载有各终端的行为日志,各操作员对自己的用户名、密码和操作行为负责。另外,在组网时充分考虑了数据的安全性。服务器采用主机和附机“双机热备”形式,以确保数据不致突遭毁损;制定了严格的数据备份规程,要求每天作一次数据备份,并保留在两台终端机器上,每星期将数据备份到磁带上,每月末将数据备份刻录到光碟上;制定了有效的防病毒侵袭措施。
(2)软、硬件配置
为满足“双机热备”要求,服务器采用Ｗｉｎｄｏｗｓ2000操作系统,其余各客户端操作平台,一部分采用Ｗｉｎｄｏｗｓ2000,一部分采用Ｗｉｎｄｏｗｓ98。数据库为ＭｉｃｒｏｓｏｆｔＳＱＬＳｅｒｖｅｒ7.0,应用软件为上海新逸公司的ＷＦＳ财务管理系统。
硬件设备主要有:2台主机,采用ＩＢＭＮＦ7600(ＰⅢ700/2Ｍ256Ｍ9 1Ｇ双ｉｎｔｅｒ10/100Ｍ15’);1套磁盘阵列,采用ＩＢＭ7133-Ｄ40;近40台终端,采用ＩＢＭＢ系列(Ｃ533,64Ｍ,10 1Ｇ,14’,ＮＩＣ,40ＣＤ)和ＨＰＶＬ400(ＰⅢ70064Ｍ10Ｇ14’40ＣＤ)。同时配备有1台中心交换机、21台路由器、12台ＤＴＵ、1台在线式电源、2台ＨＰ5000激光打印机、2台隔离机等设备。
2 3 2 银行帐户联网方式
银行帐户联网方式如图6所示。
图6 银行帐户联网示意图
2 3 3 市公司财务内部资金上划、下拨管理
(1)资金上划
资金上划如图7所示。
(2)资金拨付
资金拨付如图8所示。
2 3 4 利用现有网络,不断完善相应管理系统
由宜昌电信分公司新技术开发部和财务部共同图7 资金上划示意图图8 资金拨付示意图承担自主开发出县(市)局银行对帐系统、财务专网电子信箱系统、财务ＢＢＳ系统、财务数据自动备份系统,并与财务核算一体化同时投入使用。银行对帐系统实行外挂ＷＦＳ财务系统,月度终了,可实现微机自动进行银企对帐,减轻出纳人员手工对帐的工作强度,提高工作效率。财务专网电子信箱可以迅速、准确、安全、方便地实现财务数据、文件的上传和下发。财务ＢＢＳ系统为公司财务人员提供一个学习、交流、讨论的环境,对全市财务人员业务水平的不断提高创造一个良好的条件。财务数据自动备份系统可以确保全市财务数据自动安全备份,不需人工干预。
同时,针对现有核算网络上不能查看县(市)局原始凭证附件的缺陷,又为每个县(市)局配备了两台扫描仪,制定了办法,规定了扫描范围,使宜昌市的附件扫描管理走上制度化、规范化,也使宜昌电信分公司对县(市)局的监管更加透明化
。实施财务管理一体化是一项系统工程,是一个不断完善和探索的过程,随着电信企业的发展和转换机制的需求,这种模式将会得到进一步深化和延伸。
前程无忧－我有论文
