财务管理是企业经营战略的一个重要组
成部分，在企业中处于十分重要的地位。伴
随着现代电子技术的飞速发展，财务管理工
作也发生了深刻的变革。目前，各企业普遍
采用管理信息系统对有关业务进行处理，提
供管理信息并辅助管理人员进行预测、分
析、计划、控制和决策。管理信息系统的发
展对企业的管理方式、组织构成、企业的生
存发展等各方面都产生了深远的影响。
笔者所在单位具有资金结算中心的性
质，主要业务是管理企业各项经费，提供资
金结算服务，并监督开户单位资金收支活
动，是银行机制与企业财务控制相结合的机
构，每年数以万计的项目审核拨款、数以千
计的记帐凭证的制作、数以百计的报表、帐
簿的编制和打印，日常业务工作量十分巨
大。此外，由于所保存的数据涉及企业核心
机密，因此保密性要求很高，容不得半点马
虎。以上这些情况，决定了迫切需要开发一
个能辅助人工完成日常审核、拨款、记帐等
工作的且具有速度快、效率高、数据准确、
保密性强等特点的财务管理信息系统。
一、业务工作流程分析
根据工作职责，可将业务工作划分为三
种岗位：审核、会计、出纳。审核人员的主要职责是：依据年度预
算，逐项审核开户单位的 “付款申请书”，包
括要素是否齐全，该项拨款是否是预算内项
目，本次拨款单价、数量、金额是否超预
算，资金流向是否合理等；逐项登记，按月
汇总、分析、报告各项预算的执行情况。
会计人员的工作职责是：及时办理审核
后的收支结算业务；填制记帐凭证，登记有
关会计帐簿 （明细帐、分类帐）；按月编制、上
报会计报表；
出纳人员的工作职责是：负责办理具体
银行结算业务；负责登记日记帐。
工作流程是审核人员将符合预算的付款
申请书交会计人员办理支付结算，填制记帐
凭证，最后由出纳办理银行结算业务。
二、系统需求分析
1. 审核部分要求系统完成的功能
（1） 各项目预算指标可随时录入、修
改、查询，年底自动结转余额；
（2）每笔拨款必须自动审核项目是否
在预算内，单价、数量、金额是否符合预
算，资金流向是否合理，如不符合条件，要
有提示信息；
（3）要求可随时按条件查询、打印各
部门及各项目的预算执行情况；
（4）可按规定格式生成打印 《预算执
行情况报告表》。
2. 会计部分要求系统完成的功能
（1）会计处理的基础是收付实现制，
记帐方法采用借贷记帐法，会计年度自 1 月
1 日起到 12 月 31 日止，会计核算以人民币
为核算单位；
（2）可按会计业务要求填制记帐凭证
（如记帐凭证必须连续编号、借贷必须相
等、总金额不能为零方可存盘、存盘后不能
再修改，发现错误只能做冲帐处理等要求），
并可随时按所选条件查询、打印；
（3）根据记帐凭证生成、打印各种经
费的明细帐、分类帐、总帐；
（4）按要求格式生成、打印 “资金试
算平衡表”、“存款余额调节表”、“对帐单”；
（5）可按所选截
止日期打印经费的资
金存款情况报表；
（6）会计年度终
了结转帐面余额。
3. 出纳部分要完
成的功能
（1） 实现每笔
会计业务输入后自动
打印结算票据；
（2） 可将每次
汇款单位的户名、帐
号、开户行保存，再
次拨款时可自动调出；
（3）可按所选条件查询开户单位的拨
款结算业务。
4. 系统管理需求
（1）要有使用单位登记、开户单位登
记、经费类别登记、项目名称、编码登记等基础设置，并能随时增加、删改、查询；
（2）系统设计要符合保密性、数据安
全性、功能通用性等要求；
（3）系统必须是网络版，以实现操作
的并行性、数据的共享等网络功能。
三、系统设计
根据以上需求分析进行了系统的总体设
计和各部分的详细设计。
1. 总体设计
根据需求分析，将财务管理信息系统设
计为 3个分系统，即审核系统、会计结算系
统、票据打印系统，它们分别完成了审核、
会计、出纳岗位的工作需求，其中审核系统
的功能结构见图 1。
2. 详细设计
（1）库文件设计。
在数据库文件设计中，要做到库文件记
录的信息必须能够满足输出的需要，必须能
记录下输入的数据，同时还要满足处理要
求。据此在审核系统中设计了科目编码库(KMBM)、预算库 (YS)、进度库(JD)’、经费
种类库(JFZL)等；在会计结算系统中设计了
凭证库(PZ)等；在票据打印系统中设计了单
位帐户库。
字段设计主要是确定文件所包含的字段
和各字段的名称、类型、宽度和小数位数。在
设计中要注意消除不必要的冗余字段，字段
类型包括字符、数值、日期、逻辑和记忆型，字
段宽度为能容纳下该字段可能的最大值。
（2）代码设计。
代码设计主要是设计系统所使用的各种
代码的编码规则和具体的代码及其表示的对
象的对照表。在审核系统中，每一个拨款项
目都必须对应相应的经费种类、部门及在该
部门中的项目编号。为了编程的需要，在数
据库中分了三个字段来表示项目编码#即经
费编码、部门编码、项目编码’。会计结算
系统中的会计科目编码为组别分类码。以上
设计满足了代码设计中的单义性、方便性、
可扩展性、通用性的原则。
（3）输入设计。
输入不仅是工作量大、关系系统运行速
度的瓶颈，而且容易出错，是特别重要和敏感
的环节。在输入设计中主要注意以下原则1
一是在满足处理和输出要求的前提下，
尽可能减少数据输入，相同的数据只提供一
个入口，不在不同的模块重复输入，以免浪
费人力且可能造成数据混乱。
二是输入界面应清晰明了，不要太花
俏，尽可能与要输入的单据的格式一致。
三是尽量做到便于操作，易于修改，提
高输入速度。
四是为保证输入数据的完整性和正确
性，对输入数据提供恰当有效的审核、校验
功能。五是输入的容错能力强，对误操作能马
上给予提示，并不会导致系统异常。
（4）输出设计。
本系统的输出方式主要有打印输出、屏
幕查询输出及磁盘输出。在查询输出的设计
中，采取了把查询条件全部以菜单的形式列
示在屏幕上，由用户选择输入，系统据此自
动生成查询条件，实现快速检索。在屏幕输
出中，也尽量以凭证、帐簿、报表的原始格
式显示查询结果，实现了 “所见即所得3。
在打印输出中，记帐凭证、结算票据等采用
了套打的方式，即预先印制好格式，只打印
输出其具体内容，这样打印速度较快，打印
机寿命较长，而且也更清晰美观。
四、系统评价
1. 系统运行效果
财务管理信息系统已运行了一年。实践
证明，它已基本满足了各项业务工作的需求，
取得了明显的经济效益。它的安全性、稳定
性、可维护性及功能设置均得到了各家用户
的好评。其优势可体现在以下 ! 个方面：
一是全面提高了工作效率。系统实现了
自动审核，并可随时查询预算执行情况，大
大提高了审核的速度和准确性，使审核人员
有更多的时间和精力用在项目经费的管理
上；会计结算系统实现了帐务处理的电算
化，会计人员的工作效率提高了 45 倍以
上；对出纳人员来说，每天上百笔的拨款结
算业务，需填写大量票据，而且难免因为过
度劳累、粗心而出现收款单位户名不对、金
额有误等情况，使用了票据打印系统后，以
上这些失误大大减少了。
二是显著提高了工作质量。由于系统的使用，使得计算、汇总的数据更加准确，
打印的报表、帐簿、凭证更加精美，数据
查询更加快捷、全面。
三是实现了并行操作、数据共享，解
决了过去工作中的“瓶颈”问题。现在同
一软件、同一时刻可以有多人共用，大大
提高了工作效率；领导也可以随时了解
掌握企业的财务数据，有利于财务监督
和控制。
2.系统特点
（1） & 与日常工作紧密结合，满足了业
务工作各环节的需求，完成了通用会计
软件所不能完成的功能。
（2）联网实现了数据共享。
（3）系统通用性较好。在系统设计
中，各种经费类别都在统一的数据库中，
为今后随着业务工作的发展系统加以拓
展，打下了基础。
（4）注意了安全保密设计。系统在程
序中采取了设置口令、设置用户权限、加
强输入校验、数据备份、设立操作日志等
手段，加强了数据的安全保密性。
（5）查询条件比较充分，查询途径
全，便于用户从不同角度查询。
（6）查询打印、报表打印实现了“所
见即所得”，直观简便。
3. 有待改进的问题
（1） 由于各种经费由不同人员管理，
这样很容易在长期工作中形成自已的习
惯模式，在需求调查中，各管理人员很难
协调统一，形成程序部分界面不够规范、
统一。
（2）各分系统间相对独立，基本没有
数据流动。没有实现各岗位间自动对
帐。
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企业掌舵人『十诫』
郭 季
2001 年 美 国 有
257 家上市公司宣布
破产或申请破产保护，
涉及资产 2580 亿美
元，打破历史纪录。
《财富》杂志经过仔细
研究后，得出的结论则
是大部分大企业失败
的原因只有一个，这就
是管理失误。最新出
版的 《财富》杂志列出
企 业 首 席 执 行 官
(CEO) 应避免的十大
错误。
1. 胜利冲昏头脑
一系列研究显示，
人们在经历长时间的
成功后，较难做出明智
的决定。正如有的学
者所指出的，成功者不
容 易 放 弃 自 己 的 想
法。在科技股热潮时
备受追捧的思科公司，
尽管后来其股价狂泻，需求下降，同类相继受挫等迹象日益明显，但总
裁钱伯斯觉得，既然思科以往能连续40 季度保
持增长，不信将来保不住这个势头，因此过分强
调“对前景充满信心”，在 2000 年 12 月仍预测有
50%的年增长。
2. 察觉不到世界的变化
20世纪七八十年代风光一时的宝丽莱公
司，就是因不能应对新时代的挑战，而被时代
洪流淹没。相反，英特尔虽在 !" 世纪 %" 年代
几乎被日本公司淘汰，但其创办人格罗夫和摩
前程无忧－我有论文
